- 연간 카드 사용액이 총급여의 25%를 넘어야 공제가 시작됩니다.
- 25%를 채우는 구간은 혜택 좋은 신용카드, 넘긴 뒤에는 공제율 2배인 체크카드·현금영수증이 유리합니다.
- 올해부터 자녀 수에 따라 공제 한도가 최대 100만 원 늘었습니다.
- 대중교통 40% 공제는 2026년 사용분까지 그대로 적용됩니다.
"체크카드를 써야 연말정산에 유리하다"는 말은 반만 맞습니다. 총급여의 25%를 넘기기 전까지는 어떤 카드를 써도 공제가 0원이라, 그 구간에서는 체크카드를 고집할 이유가 없습니다. 반대로 25%를 이미 넘긴 사람은 남은 기간에 체크카드로 바꾸는 것만으로 공제액이 두 배가 됩니다.
이 글에서는 2026년 사용분 기준 공제율과 한도, 계산 순서를 정리하고 연봉 5천만 원 직장인 예시로 직접 계산해 봤습니다.
결제수단별 공제율 (2026년 사용분)
| 사용처·결제수단 | 공제율 | 비고 |
|---|---|---|
| 신용카드 | 15% | |
| 체크카드·직불카드·현금영수증 | 30% | 제로페이 등 포함 |
| 도서·신문·공연·박물관·미술관·영화 | 30% | 총급여 7천만 원 이하만 |
| 헬스장·수영장 이용료 | 30% | 총급여 7천만 원 이하, 2025년 7월 사용분부터 |
| 전통시장 | 40% | |
| 대중교통 | 40% | 2027년 사용분부터 폐지 추진 중(정부안) |
공제 한도: 올해부터 자녀 수에 따라 늘어남
공제 한도는 "기본한도"와, 전통시장·대중교통·문화비에만 쓸 수 있는 "추가한도"로 나뉩니다. 2026년 사용분부터 기본한도가 자녀 수에 따라 올라갔습니다.
| 총급여 | 자녀 없음 | 자녀 1명 | 자녀 2명 이상 | 추가한도 |
|---|---|---|---|---|
| 7천만 원 이하 | 300만 원 | 350만 원 | 400만 원 | 300만 원 (전통시장·대중교통·문화비) |
| 7천만 원 초과 | 250만 원 | 275만 원 | 300만 원 | 200만 원 (전통시장·대중교통) |
계산하는 순서 4단계
- 최저사용금액 구하기: 총급여 × 25%. 총급여는 연봉에서 식대 같은 비과세 수당을 뺀 금액입니다.
- 최저사용금액을 공제율 낮은 것부터 빼기: 신용카드 사용액에서 먼저 빼고, 모자라면 체크카드·현금영수증 사용액에서 뺍니다. 공제율이 낮은 쪽을 문턱 채우는 데 쓰는 셈이라 납세자에게 유리한 방식입니다.
- 남은 금액에 공제율 곱하기: 결제수단별로 공제율을 곱해 더합니다.
- 한도 적용하기: 기본한도까지 공제받고, 넘친 금액은 전통시장·대중교통·문화비 공제액 범위 안에서 추가한도까지 더 받습니다.
연봉 5천만 원 직장인 예시 계산
총급여 5,000만 원이면 최저사용금액은 1,250만 원입니다. 연간 카드 사용액이 2,000만 원으로 같아도 어떻게 썼느냐에 따라 공제액이 두 배까지 벌어집니다.
예시 1. 신용카드만 2,000만 원 쓴 경우
| 계산 | 금액 |
|---|---|
| 신용카드 2,000만 원 − 최저사용금액 1,250만 원 | 750만 원 |
| 750만 원 × 15% | 112만 5천 원 |
| 공제액 (한도 300만 원 이내) | 112만 5천 원 |
예시 2. 신용카드 1,250만 원 + 체크카드 750만 원
| 계산 | 금액 |
|---|---|
| 신용카드 1,250만 원은 최저사용금액을 채우는 데 모두 사용 | 0원 |
| 체크카드 750만 원 × 30% | 225만 원 |
| 공제액 (한도 300만 원 이내) | 225만 원 |
같은 2,000만 원을 썼는데 문턱을 넘긴 뒤 체크카드로 바꾼 것만으로 공제액이 112만 5천 원 늘었습니다. 연봉 5천만 원이면 보통 지방소득세 포함 16.5% 세율 구간이라, 실제 줄어드는 세금은 예시 1이 약 18만 6천 원, 예시 2가 약 37만 1천 원입니다.
예시 3. 자녀 2명, 카드를 많이 쓴 경우
신용카드 1,500만 원, 체크카드 1,200만 원, 전통시장 100만 원, 대중교통 100만 원을 쓴 경우입니다.
| 계산 | 금액 |
|---|---|
| 신용카드 (1,500만 − 1,250만 원) × 15% | 37만 5천 원 |
| 체크카드 1,200만 원 × 30% | 360만 원 |
| 전통시장 100만 원 × 40% + 대중교통 100만 원 × 40% | 80만 원 |
| 공제 대상 합계 | 477만 5천 원 |
| 자녀 없으면: 기본한도 300만 원 + 추가 80만 원 | 380만 원 |
| 자녀 2명이면: 기본한도 400만 원 + 추가 77만 5천 원 | 477만 5천 원 |
올해 늘어난 자녀 한도 덕분에 공제액이 97만 5천 원 늘었고, 16.5% 세율 기준으로 세금이 약 16만 원 더 줄어듭니다.
2026년 귀속 연말정산 공제 항목 총정리 보기연말까지 카드 쓰는 순서
- 지금까지 쓴 금액 확인: 카드사 앱에서 1~9월 사용액을 보거나, 12월 18일까지 열리는 홈택스 미리보기를 이용합니다.
- 25%를 아직 못 넘겼다면: 할인·적립 혜택이 큰 신용카드를 계속 쓰세요. 이 구간은 공제율이 의미 없습니다.
- 25%를 넘겼다면: 남은 기간은 체크카드·현금영수증으로 바꿉니다. 공제율이 15%에서 30%로 두 배가 됩니다.
- 기본한도를 이미 채웠다면: 더 써도 일반 사용분 공제는 늘지 않습니다. 다시 혜택 좋은 신용카드로 돌아가고, 전통시장·대중교통처럼 추가한도가 남은 곳만 챙기세요.
- 40% 사용처 챙기기: 전통시장과 대중교통은 공제율이 가장 높습니다. 정부안대로라면 대중교통 40%는 올해 사용분이 마지막일 수 있습니다.
공제가 안 되는 사용액
카드로 결제했어도 아래 금액은 소득공제 대상 사용액에 들어가지 않습니다. 사용액을 계산할 때 빼고 보세요.
| 구분 | 예시 |
|---|---|
| 보험료·공과금 | 보험료, 전기·수도·가스 요금, 통신요금, 아파트 관리비, 고속도로 통행료 |
| 세금 | 국세, 지방세 |
| 자동차 구입 | 신차 구입비 (중고차는 구입금액의 10%만 사용액으로 인정) |
| 그 밖에 | 상품권 등 유가증권 구입, 해외 사용액, 현금서비스 |
반대로 의료비, 그리고 교육비 공제 대상인 학원비(취학 전 아동 학원비, 올해부터 추가된 초등 저학년 예체능 학원비 등)는 카드로 냈다면 신용카드 공제와 의료비·교육비 세액공제를 함께 받을 수 있습니다.
자주 묻는 질문
- Q. 가족이 쓴 카드도 합칠 수 있나요?
- 연 소득금액 100만 원 이하인 배우자와 부모·자녀 등 직계가족이 쓴 금액은 나이와 관계없이 합산할 수 있습니다. 형제자매가 쓴 금액은 합산되지 않습니다.
- Q. 맞벌이 부부는 한 사람 카드로 몰아 쓰는 게 좋나요?
- 정답이 상황마다 다릅니다. 소득이 적은 쪽은 25% 문턱이 낮아 공제가 빨리 시작되고, 소득이 많은 쪽은 세율이 높아 같은 공제액으로 줄어드는 세금이 큽니다. 11월 미리보기에서 두 사람 모두 계산해 보고 정하는 게 가장 정확합니다.
- Q. 헬스장 결제는 모두 30% 공제되나요?
- 총급여 7천만 원 이하이고, 시설이 문화체육 사용분 가맹점으로 등록된 경우에 적용됩니다. 등록 여부는 결제 전에 시설에 확인하세요. 시설 이용료가 대상이고, 개인 PT 등은 시설 사정에 따라 다를 수 있습니다.
- Q. 대중교통 공제가 없어졌다는데 맞나요?
- 2026년 사용분은 지금처럼 40%가 적용됩니다. 8월 정부 세제개편안은 2027년 사용분부터 대중교통을 일반 공제율로 바꾸는 내용이고, 아직 국회 통과 전입니다.
참고 자료 · 이 글은 2026년 10월 8일 기준으로 작성했습니다. 세율과 실제 환급액은 개인의 다른 공제 내역에 따라 달라집니다.
한국세정신문, 2026년부터 달라지는 조세제도 (2025.12.31)
한국세정신문, 신용카드 소득공제 기본한도 자녀당 상향 (2025.7.31)
세정일보, 수영장·체력단련장 30% 공제 적용 (2025.12.17)
머니투데이방송, 대중교통 카드공제 축소 2026 세제개편 (2026.8.3)
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