- 2026년 1~12월에 번 소득은 2027년 1~2월 연말정산에서 정산합니다. 흔히 "2026년 귀속 연말정산"이라고 부릅니다.
- 올해 새로 바뀐 것: 신용카드 공제 자녀 수만큼 한도 확대, 초등 저학년 예체능 학원비 교육비 공제, 고향사랑기부금 10만~20만 원 구간 40%, 월세 주말부부 각자 공제
- 결혼세액공제(1인 50만 원)는 현행법상 2026년 12월 31일 혼인신고분까지입니다.
- 8월에 발표된 2026년 세제개편안(대중교통 40% 폐지 등)은 이번 연말정산과 무관합니다.
연말정산은 1월에 서류를 모으는 일로 생각하기 쉽지만, 환급액은 사실 12월 31일까지 쓰고 넣은 돈으로 대부분 결정됩니다. 10월인 지금 공제 항목을 한 번 훑어두면, 남은 석 달 동안 챙길 수 있는 것이 꽤 많습니다.
이 글에서는 2026년 귀속 연말정산의 공제 항목을 소득공제와 세액공제로 나눠 정리하고, 올해 달라진 내용과 연말 전에 할 일을 체크리스트로 묶었습니다.
"2026 연말정산"이 가리키는 해부터 정리하기
검색하다 보면 같은 "2026 연말정산"인데 내용이 서로 다른 글이 섞여 나옵니다. 연도를 부르는 방식이 두 가지라서 그렇습니다.
| 부르는 말 | 소득이 생긴 해 | 정산하는 때 |
|---|---|---|
| 2025년 귀속 연말정산 | 2025년 | 2026년 1~2월 (이미 끝남) |
| 2026년 귀속 연말정산 | 2026년 | 2027년 1~2월 (이번에 할 것) |
글을 볼 때 "몇 년 사용분", "몇 년 귀속"인지 꼭 확인하세요. 올해 1월에 나온 글은 대부분 2025년 귀속 기준이라 이번 연말정산과 숫자가 다를 수 있습니다.
2026년에 새로 달라진 공제 6가지
아래는 2025년 12월 국회를 통과해 2026년 1월 1일 이후 사용·지출·기부분부터 적용되는 확정 사항입니다.
| 항목 | 달라진 내용 |
|---|---|
| NEW신용카드 소득공제 한도 | 자녀 수에 따라 기본한도 확대. 총급여 7천만 원 이하는 자녀 1명 350만 원, 2명 이상 400만 원(기존 300만 원). 7천만 원 초과는 1명 275만 원, 2명 이상 300만 원(기존 250만 원). 제도 적용기한도 2028년까지 연장 |
| NEW교육비 세액공제 | 9세 미만 또는 초등 2학년 이하 자녀의 예체능 학원·체육시설 비용이 공제 대상에 추가. 대학생 등 교육비는 부양가족의 소득과 관계없이 공제 가능(아르바이트 소득 때문에 빠지던 문제 해소) |
| NEW고향사랑기부금 | 10만 원 초과~20만 원 이하 구간 공제율 15% → 40% |
| NEW월세 세액공제 | 무주택 주말부부가 각자 월세 공제 가능(부부 합산 연 1,000만 원 한도, 주소지·급여 요건 충족 시) |
| NEW보육수당 비과세 | 6세 이하 자녀 보육수당 비과세 한도가 월 20만 원에서 자녀 1명당 월 20만 원으로 확대 |
| 체육시설 30% 공제 첫 1년 전체 적용 | 헬스장·수영장 이용료 30% 공제(총급여 7천만 원 이하)가 2025년 7월부터 시작돼, 2026년은 1년 치가 모두 반영되는 첫해 |
소득공제 항목: 세금을 매기는 소득 자체를 줄이는 것
소득공제는 세금을 계산하기 전 소득에서 빼주는 금액입니다. 같은 100만 원을 공제받아도 연봉이 높아 세율이 높은 사람일수록 줄어드는 세금이 큽니다.
| 항목 | 공제 내용 | 핵심 조건 |
|---|---|---|
| 기본공제(인적공제) | 1인당 150만 원 | 본인, 배우자, 부양가족. 부양가족은 연 소득금액 100만 원 이하(근로소득만 있으면 총급여 500만 원 이하). 부모님 60세 이상, 자녀 20세 이하 |
| 추가공제 | 경로우대 100만 원, 장애인 200만 원, 한부모 100만 원, 부녀자 50만 원 | 경로우대는 70세 이상 기본공제 대상자 |
| 신용카드 등 사용액 | 신용카드 15%, 체크카드·현금영수증 30%, 전통시장·대중교통 40%, 도서·공연·박물관·영화·헬스장·수영장 30% | 총급여의 25%를 넘게 쓴 금액부터. 한도는 위 달라진 공제 표 참고 |
| 주택청약종합저축 | 납입액의 40% (연 300만 원 납입 한도, 최대 120만 원) | 총급여 7천만 원 이하 무주택 세대주와 그 배우자 |
신용카드 공제는 계산 구조가 복잡해서 따로 정리했습니다. 연말까지 어떤 카드를 쓰는 게 유리한지 예시 계산과 함께 확인해 보세요.
신용카드 공제 계산법 보기세액공제 항목: 계산된 세금에서 바로 빼주는 것
세액공제는 이미 계산된 세금에서 직접 깎아주는 금액이라, 연봉과 관계없이 효과가 같거나 비슷합니다.
| 항목 | 공제율·금액 | 한도·조건 |
|---|---|---|
| 자녀세액공제 | 1명 25만 원, 2명 55만 원, 3명 이상 55만 원 + 2명 초과 1명당 40만 원 | 8세 이상 기본공제 대상 자녀 |
| 출산·입양 | 첫째 30만 원, 둘째 50만 원, 셋째 이상 70만 원 | 해당 연도 출산·입양 |
| 결혼세액공제 | 1인 50만 원 (부부 최대 100만 원) | 2024년 1월 1일~2026년 12월 31일 혼인신고, 생애 1회 |
| 연금저축·IRP | 총급여 5,500만 원 이하 15%, 초과 12% (지방소득세 포함 16.5%, 13.2%) | 연금저축 600만 원, IRP 합산 900만 원. 12월 31일 납입분까지 |
| 보장성보험료 | 12% (장애인전용 15%) | 연 100만 원 |
| 의료비 | 15% (미숙아·선천성이상아 20%, 난임시술 30%) | 총급여의 3% 넘게 쓴 금액부터. 본인·65세 이상·장애인·6세 이하는 한도 없음, 그 외 가족 연 700만 원. 산후조리원 출산 1회당 200만 원 |
| 교육비 | 15% | 본인 전액, 취학 전·초중고 1인당 300만 원, 대학생 1인당 900만 원 |
| 기부금 | 1,000만 원 이하 15%, 초과분 30% | 기부금 종류별 소득 대비 한도 |
| 고향사랑기부금 | 10만 원 이하 110분의 100, 10만~20만 원 40%, 20만 원 초과 15% | 연 기부 한도 2,000만 원 |
| 월세 | 총급여 5,500만 원 이하 17%, 8,000만 원 이하 15% | 무주택 세대주(요건 충족 세대원 포함), 국민주택규모 또는 기준시가 4억 원 이하, 연 1,000만 원 한도, 계약서와 주민등록 주소 일치 |
간소화 자료에 잘 안 잡히는 항목
홈택스 간소화 서비스가 대부분 자동으로 모아주지만, 아래 항목은 빠지는 경우가 많아 직접 영수증을 챙겨야 합니다.
- 안경·콘택트렌즈: 의료비로 1인당 연 50만 원까지. 안경점에서 구입 영수증 발급
- 교복 구입비: 중·고등학생 1인당 연 50만 원까지 교육비로 공제
- 월세: 임대차계약서, 주민등록등본, 계좌이체 내역을 회사에 직접 제출
- 예체능 학원비: 올해 처음 공제 대상이 돼서 자료 제공 여부를 1월에 꼭 확인
- 부양가족 자료: 가족이 홈택스에서 자료 제공에 동의해야 내 간소화 화면에 보임
- 종교단체 등 일부 기부금: 기부금 영수증을 따로 받아야 하는 경우가 있음
12월 31일 전에 해두면 좋은 것
연말정산은 1월에 하지만, 공제의 대부분은 연말까지 한 행동으로 정해집니다. 지금 할 수 있는 것을 정리하면 다음과 같습니다.
- 연금저축·IRP 납입: 12월 31일 입금분까지 인정. 900만 원을 모두 채우면 총급여 5,500만 원 이하 기준 최대 148만 5천 원 세액공제
- 카드 사용액 확인: 1~9월 사용액이 총급여의 25%를 넘었다면 남은 기간은 체크카드·현금영수증이 유리
- 고향사랑기부: 20만 원을 기부하면 10만 원 이하분 약 9만 909원 + 10만 원 초과분 4만 원으로 약 13만 909원 세액공제(지방소득세 제외)
- 혼인신고 예정이라면: 현행법상 결혼세액공제는 2026년 12월 31일 접수분까지
- 헬스장·수영장 결제: 총급여 7천만 원 이하라면 30% 공제율이 적용되는지 결제 전에 시설에 확인
- 부양가족 점검: 부모님·자녀의 올해 소득이 기준(연 소득금액 100만 원)을 넘는지 미리 확인
2026년 귀속 연말정산 일정 (예년 기준)
| 시기 | 할 일 |
|---|---|
| 10월 28일 | 홈택스 연말정산 미리보기 개통(10월 28일 ~ 12월 18일, 홈택스 미리보기 이용) |
| 12월 31일 | 연금저축·IRP 납입, 카드 사용, 기부, 혼인신고 마감 |
| 1월 중순 | 연말정산 간소화 서비스 자료 조회 시작(예년 1월 15일 전후) |
| 1~2월 | 회사에 공제 신고서와 증빙 제출(회사마다 마감일 다름) |
| 2~3월 | 보통 2월 또는 3월 급여에 환급액 반영 |
정확한 개통일은 국세청 발표가 나오는 대로 이 글에 업데이트하겠습니다. 회사 제출 때 놓친 공제가 있다면 5월 종합소득세 신고나 경정청구(5년 이내)로 나중에 돌려받을 수 있습니다.
국세청 누리집에서 연말정산 안내 보기자주 묻는 질문
- Q. 맞벌이 부부는 자녀 공제를 누가 받는 게 유리한가요?
- 자녀 기본공제(150만 원 소득공제)는 보통 세율이 높은 쪽, 즉 소득이 많은 쪽이 받는 게 유리합니다. 다만 자녀세액공제와 자녀 교육비 공제는 자녀 기본공제를 받은 사람이 함께 받는 구조라 한쪽으로 몰았을 때와 나눴을 때를 미리보기 서비스에서 비교해 보는 게 정확합니다.
- Q. 부모님이 국민연금을 받으시는데 기본공제가 되나요?
- 연금 종류와 금액에 따라 다릅니다. 공적연금은 연금소득금액으로 따져 연 소득금액 100만 원 이하여야 합니다. 수령액 전부가 소득금액이 되는 게 아니라서, 정확한 판단은 홈택스나 국세상담센터(126)로 확인하세요.
- Q. 8월에 나온 세제개편안 때문에 대중교통 공제가 없어졌나요?
- 아닙니다. 2026년에 쓴 대중교통비는 지금처럼 40% 공제율이 적용됩니다. 개편안은 국회 통과 전이고, 보도 기준으로 2027년 사용분부터 적용 예정입니다.
- Q. 2025년에 결혼했는데 혼인신고를 올해 하면 공제받을 수 있나요?
- 결혼세액공제는 결혼식이 아니라 혼인신고 접수일을 기준으로 합니다. 2026년 12월 31일까지 신고하면 2026년 귀속 연말정산에서 1인 50만 원을 받을 수 있습니다. 생애 1회만 적용됩니다.
- Q. 연말정산 때 빠뜨린 공제는 영영 못 받나요?
- 받을 수 있습니다. 5월 종합소득세 신고 기간에 추가로 신고하거나, 법정신고기한부터 5년 이내에 경정청구를 하면 됩니다.
참고 자료 · 이 글은 2026년 10월 8일 기준으로 작성했습니다. 세부 요건은 개인 상황에 따라 달라질 수 있으니, 최종 판단은 국세청 자료나 국세상담센터(126)에서 확인하세요.
한국세정신문, 2026년부터 달라지는 조세제도 (2025.12.31)
일간NTN, 2025 핵심 개정 세법 총정리
세정일보, 2025년 연말정산부터 적용되는 세법개정사항 (2025.12.17)
한국세정신문, 결혼세액공제 혼인신고 기준
머니투데이방송, 2026 세제개편 신용카드 공제 변경 (2026.8.3)
0 댓글