- 세액공제 한도는 연금저축 600만 원, IRP 합산 900만 원입니다.
- 공제율은 총급여 5,500만 원 이하 16.5%, 초과 13.2%(지방소득세 포함)입니다.
- 900만 원을 채우면 최대 148만 5천 원을 돌려받습니다.
- 2026년 공제분은 12월 31일까지 입금한 금액만 인정되고, 남은 한도는 다음 해로 넘어가지 않습니다.
연말정산에서 직장인이 혼자 힘으로 환급액을 크게 늘릴 수 있는 방법은 많지 않습니다. 카드 사용액이나 의료비는 이미 쓴 돈이 정해져 있지만, 연금저축과 IRP는 12월 31일 전에 넣는 금액만큼 세금이 바로 줄어듭니다.
이 글에서는 2026년 귀속 연말정산(2027년 1월) 기준으로 연금저축·IRP 세액공제 한도와 공제율, 연봉별 환급액, 연말까지 납입하는 순서와 주의할 점을 정리했습니다.
연금저축·IRP 세액공제 한도와 공제율
| 구분 | 세액공제 대상 한도 | 비고 |
|---|---|---|
| 연금저축 | 연 600만 원 | 연금저축펀드, 연금저축보험 등 |
| 연금저축 + IRP(퇴직연금) | 합산 연 900만 원 | IRP만으로 900만 원을 채워도 됨 |
| ISA 만기 자금 전환 | 전환 금액의 10%, 최대 300만 원 추가 | ISA 만기 후 60일 이내 연금계좌로 옮긴 경우 |
| 연간 납입 한도 | 연금저축 + IRP 합산 1,800만 원 | 900만 원 초과분은 공제 대신 과세이연 효과 |
| 소득 기준 | 공제율 (지방소득세 포함) | 900만 원 납입 시 최대 환급 |
|---|---|---|
| 총급여 5,500만 원 이하 (종합소득금액 4,500만 원 이하) | 16.5% | 148만 5천 원 |
| 총급여 5,500만 원 초과 (종합소득금액 4,500만 원 초과) | 13.2% | 118만 8천 원 |
연봉별로 얼마나 돌려받을까
공제율만 곱하면 되기 때문에 계산은 간단합니다. 결정세액이 충분하다는 가정에서, 납입액별 환급액은 다음과 같습니다.
| 연간 납입액 | 총급여 5,500만 원 이하 (16.5%) | 총급여 5,500만 원 초과 (13.2%) |
|---|---|---|
| 300만 원 | 49만 5천 원 | 39만 6천 원 |
| 600만 원 | 99만 원 | 79만 2천 원 |
| 900만 원 | 148만 5천 원 | 118만 8천 원 |
예를 들어 총급여 5,000만 원인 직장인이 올해 연금저축에 월 25만 원씩 300만 원을 넣어왔다면, 12월까지 600만 원을 더 넣어 900만 원을 채울 경우 환급액이 49만 5천 원에서 148만 5천 원으로 늘어납니다.
연금저축과 IRP, 어디에 먼저 넣을까
| 비교 | 연금저축(펀드) | IRP |
|---|---|---|
| 세액공제 한도 | 600만 원 | 연금저축과 합산 900만 원 |
| 가입 대상 | 누구나 | 근로자, 자영업자 등 소득이 있는 사람 |
| 중간에 일부 인출 | 가능 (공제받은 금액 인출 시 기타소득세 16.5%) | 무주택자 주택 구입, 6개월 이상 요양 등 법정 사유만. 그 외는 해지해야 함 |
| 투자 제한 | 상대적으로 자유로움 | 위험자산 70%까지, 30%는 안전자산 |
| 수수료 | 상품 보수 위주 | 금융사에 따라 운용·자산관리 수수료가 붙는 곳도 있음 |
일반적으로는 연금저축에 600만 원을 먼저 채우고, 나머지 300만 원을 IRP에 넣는 방식을 많이 씁니다. 연금저축이 중간에 돈을 꺼내기 쉬워서 급할 때 덜 묶이기 때문입니다. 반대로 노후 자금으로 확실히 묶어두고 싶다면 IRP 비중을 늘려도 됩니다.
연말정산 공제 총정리12월 31일까지 납입할 때 주의할 점
- 올해 납입액부터 확인: 금융사 앱에서 1월부터 지금까지 넣은 금액을 확인합니다. 자동이체 금액만 생각하다가 실제와 다른 경우가 많습니다.
- 결정세액 범위 안으로: 미리보기에서 예상 결정세액을 보고, 그보다 많이 공제받을 만큼 넣지 않습니다. 남는 공제는 사라집니다.
- 마지막 주는 피하기: 12월 31일(목) 입금분까지 인정되지만, 금융사별 마감 시간과 이체 지연이 있을 수 있어 12월 중순까지 넣는 게 안전합니다.
- 한꺼번에 넣어도 됨: 매달 나눠 넣지 않고 12월에 몰아서 넣어도 공제 금액은 같습니다.
- 중도 해지는 피하기: 공제받은 금액을 연금이 아닌 방식으로 찾으면 기타소득세 16.5%가 붙어, 13.2% 공제를 받은 사람은 오히려 손해일 수 있습니다.
나중에 연금으로 받을 때 세금
세액공제는 세금을 없애주는 게 아니라 나중으로 미뤄주는 제도입니다. 만 55세 이후, 가입 5년이 지나 연금으로 받을 때 아래 세율로 연금소득세를 냅니다.
| 연금 받는 나이 | 연금소득세율 (지방소득세 포함) |
|---|---|
| 70세 미만 | 5.5% |
| 70세 이상 80세 미만 | 4.4% |
| 80세 이상 | 3.3% |
공제받을 때는 13.2~16.5%를 돌려받고, 받을 때는 3.3~5.5%를 내기 때문에 연금으로 받는다면 차이만큼 이득입니다. 다만 사적연금 수령액이 연 1,500만 원을 넘으면 종합과세나 16.5% 분리과세 중 하나를 골라야 합니다. 세액공제를 받지 않은 납입 원금은 찾을 때 세금이 붙지 않습니다.
국세청 누리집자주 묻는 질문
- Q. 2026년 세제개편안에서 청년 IRP 공제율을 올린다던데, 올해 적용되나요?
- 8월에 발표된 정부안에 청년 IRP 공제율 상향이 들어 있지만, 아직 국회 심의 전이고 적용 시기가 확정되지 않았습니다. 2026년 납입분은 현재 기준(16.5% 또는 13.2%)으로 계산하세요. 확정되면 이 글에 반영하겠습니다.
- Q. 맞벌이 부부는 배우자 연금저축으로 공제받을 수 있나요?
- 안 됩니다. 연금계좌 세액공제는 본인 명의 계좌에 본인이 납입한 금액만 인정됩니다. 부부가 각자 자기 계좌로 한도를 채워야 합니다.
- Q. 이미 회사 퇴직연금(DC형)에 회사가 넣는 돈도 공제되나요?
- 회사가 넣는 부담금은 공제 대상이 아닙니다. DC형에 본인이 추가로 넣은 금액은 IRP와 같이 900만 원 한도 안에서 공제됩니다.
- Q. 연봉이 낮은 사회초년생도 넣는 게 좋을까요?
- 원래 낼 세금이 적으면 공제를 다 못 받을 수 있습니다. 미리보기에서 결정세액을 먼저 확인하고, 그 범위 안에서 넣는 게 좋습니다. 공제가 목적이 아니라 노후 준비가 목적이라면 금액과 관계없이 일찍 시작하는 것도 방법입니다.
참고 자료 · 이 글은 2026년 10월 13일 기준으로 작성했습니다. 세액공제 효과는 개인의 결정세액과 다른 공제 내역에 따라 달라지며, 투자 상품 선택은 본인의 판단이 필요합니다.
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