- 의료비는 총급여의 3%를 넘게 쓴 금액부터 15%를 공제합니다(지방소득세 포함 16.5%).
- 본인·65세 이상·장애인·6세 이하 자녀 의료비는 한도가 없고, 그 밖의 가족은 연 700만 원까지입니다.
- 안경·콘택트렌즈는 1인당 연 50만 원까지 되지만, 간소화에 안 잡히는 경우가 많아 영수증을 직접 챙겨야 합니다.
- 실손보험으로 돌려받은 금액은 빼야 합니다. 빼지 않으면 나중에 가산세가 붙을 수 있습니다.
의료비 세액공제는 해마다 "나는 문턱을 못 넘어서 해당 없겠지" 하고 넘기는 사람이 많은 항목입니다. 하지만 부모님 병원비, 아이 진료비, 안경값처럼 가족 의료비를 합치면 생각보다 쉽게 문턱을 넘고, 반대로 실손보험금을 빼먹어서 나중에 세금을 다시 내는 경우도 많습니다.
이 글에서는 2026년 귀속 연말정산(2027년 1월) 기준으로 의료비 공제 계산법, 공제 되는 항목과 안 되는 항목, 안경·실손보험·산후조리원처럼 헷갈리는 항목을 정리했습니다.
의료비 공제 계산법: 총급여 3% 문턱부터
의료비는 1년 동안 쓴 금액 전체가 아니라, 총급여의 3%를 넘는 부분만 공제됩니다. 계산 순서는 이렇습니다.
- 문턱 구하기: 총급여 × 3%. 총급여 5,000만 원이면 150만 원입니다.
- 문턱을 넘은 금액 구하기: 가족 의료비를 모두 더한 뒤 문턱만큼 뺍니다.
- 공제율 곱하기: 넘은 금액 × 15%(지방소득세까지 하면 16.5%)가 줄어드는 세금입니다.
| 예시: 총급여 5,000만 원 | 금액 |
|---|---|
| 가족 의료비 합계 | 400만 원 |
| 문턱 (5,000만 원 × 3%) | 150만 원 |
| 공제 대상 (400만 − 150만 원) | 250만 원 |
| 줄어드는 세금 (250만 원 × 16.5%) | 41만 2,500원 |
대상별 공제율과 한도
| 누구의 의료비 | 공제율 | 한도 |
|---|---|---|
| 본인, 65세 이상 가족, 장애인, 6세 이하 자녀, 중증질환자 등 | 15% | 한도 없음 |
| 그 밖의 부양가족 | 15% | 연 700만 원 |
| 미숙아·선천성이상아 | 20% | 한도 없음 |
| 난임시술비 | 30% | 한도 없음 |
| 산후조리원 | 15% | 출산 1회당 200만 원, 소득 요건 없음 |
공제 되는 의료비, 안 되는 의료비
| 공제 됨 | 공제 안 됨 |
|---|---|
| 진료·입원·수술비, 의사 처방 의약품 | 미용·성형 목적 수술비 |
| 치료 목적 한약, 건강검진 | 보약, 건강기능식품 |
| 시력 교정용 안경·콘택트렌즈 (1인당 연 50만 원) | 시력 교정 목적이 아닌 선글라스 등 |
| 보청기, 장애인 보장구, 의료기기 구입·임차 | 간병인에게 따로 준 간병비 |
| 틀니·보철·스케일링 등 치과 치료 | 해외 의료기관에서 쓴 의료비 |
| 장기요양 본인부담금, 산후조리원 | 실손보험금으로 돌려받은 금액 |
의료비를 카드로 냈다면 신용카드 소득공제와 의료비 세액공제를 함께 받을 수 있습니다. 둘 중 하나만 골라야 하는 게 아니니 걱정하지 않아도 됩니다.
신용카드 공제 계산법헷갈리는 항목 3가지
1. 안경·콘택트렌즈
1인당 연 50만 원까지 공제됩니다. 다만 안경점 결제 내역은 간소화 서비스에 안 나오는 경우가 많아, 안경점에서 의료비 공제용 영수증(사용자 이름, 시력 교정용 표기)을 받아 회사에 직접 내야 합니다. 올해 산 안경이 있다면 지금 영수증을 챙겨두세요.
2. 실손보험금
병원비 100만 원을 내고 실손보험으로 70만 원을 돌려받았다면, 의료비 공제 대상은 30만 원입니다. 국세청은 보험사 지급 내역을 파악하고 있어서, 빼지 않고 공제를 받으면 나중에 추징과 가산세가 붙을 수 있습니다. 간소화 서비스에 실손보험 수령 내역이 함께 나오면 그 금액만큼 빼고 신고하세요.
3. 산후조리원
출산 1회당 200만 원까지 15% 공제됩니다. 예전에는 총급여 7,000만 원 이하만 가능했지만 지금은 소득 요건이 없습니다. 산후조리원 비용도 간소화에 누락되는 경우가 있어 영수증을 받아두는 게 안전합니다.
국세청 누리집맞벌이 부부라면 누구에게 몰까
의료비 문턱은 총급여의 3%라서, 급여가 적은 쪽이 문턱을 넘기 쉽습니다. 예를 들어 남편 총급여 7,000만 원(문턱 210만 원), 아내 총급여 3,000만 원(문턱 90만 원)이고 가족 의료비가 200만 원이라면, 남편 쪽으로 몰면 공제가 0원이지만 아내 쪽으로 몰면 110만 원이 공제 대상이 됩니다.
다만 자녀 의료비는 자녀를 기본공제로 올린 사람이 받는 게 원칙이라, 자녀 기본공제를 누가 받는지도 함께 정해야 합니다. 또 공제는 원래 낼 세금 안에서만 받을 수 있어서, 급여가 적은 쪽의 세금이 이미 거의 없다면 효과가 줄어듭니다. 12월 18일까지 열리는 홈택스 미리보기에서 두 사람 모두 넣어보고 비교하는 게 가장 정확합니다.
자주 묻는 질문
- Q. 라식·라섹 수술비도 되나요?
- 시력 교정 수술은 의료기관에서 받은 진료비라 공제 대상입니다. 안경 50만 원 한도와는 별개입니다.
- Q. 따로 사는 부모님 병원비도 되나요?
- 됩니다. 의료비는 나이와 소득 요건이 없어서, 부모님이 따로 사셔도 내가 낸 의료비라면 공제받을 수 있습니다. 실제로 내가 냈다는 증빙(내 카드 결제 등)이 있으면 좋습니다.
- Q. 작년에 실손보험금을 빼지 않고 공제를 받았어요.
- 보험금을 받은 해의 다음 해 5월 종합소득세 신고 기간까지 수정신고를 하면 가산세 없이 정리할 수 있습니다. 늦어질수록 가산세가 붙으니 빨리 정리하세요.
- Q. 연말에 치과 치료를 앞당기는 게 유리할까요?
- 올해 의료비가 문턱을 넘었다면, 어차피 받을 치료를 올해 안에 받으면 공제가 늘어납니다. 반대로 올해 문턱을 못 넘을 것 같다면 내년으로 미루는 쪽이 나을 수 있습니다. 공제를 위해 필요 없는 진료를 받을 필요는 없습니다.
참고 자료 · 이 글은 2026년 10월 13일 기준으로 작성했습니다. 개인 상황에 따른 최종 판단은 국세청 국세상담센터(126)에서 확인하세요.
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